2023 종합소득세 과세표준 구비서류, 공제세액
- 유용한지식정보
- 2023. 1. 9.
2023 종합소득세 과세표준 구비서류, 공제세액 정보에 대해 알아보겠습니다. 해마다 5월이 되면 개인사업자들이 반드시 해야 하는 것이 있습니다. 바로 종합소득세 신고인데 개인사업자나 프리랜서로 활동을 하거나 개인사업을 하시는 분들이라면 2022년 1월 1일부터 12월 31일까지 1년 동안의 소득을 귀속 종합소득세 세율을 적용하여 납부하게 됩니다.
2023년 종합소득세의 납부기한은 5월 1일~5월 31일까지이며 이 기간 동안 신고를 하지 않으면 무신고 가산세가 부과될 수 있으며, 납부를 하지 않을 경우 납부불성실가산세가 부과될 수 있습니다.
목차
신고불성실가산세와 납부불성실가산세의 차이
신고불성실가산세는 모든 세목에 적용되고 있습니다. 수입금액기준은 복식부기의무자만 적용이 되고 있으며 일반무신고, 부정무신고, 일반과소신고, 부장감면공제, 일반초과환급, 부정초과환급 등이 있습니다. 일반무신 고와 부정무신고를 구분 짓는 기준은 다음과 같습니다.
부정무신고의 기준
장부와 기록의 파기, 재산은닉 또는 은폐, 이중장부 작성, 세금계산서합계표의 조작, 전자세금계산의 조작, 그 밖에 위계에 의한 부정한 행위가 있는 경우 일반무신고에 해당되면 일반 무신고납부세액 20%와 수입금액의 0.07% 중 큰 금액으로 부정무신고는 납부세액의 40%와 수입금액의 0.14% 중 큰 금액이 적용되고 있습니다.
납부불성실가산세의 경우 납부를 하지 않는 기간이 길수록 가산세가 커지게 됩니다. 미납세액*미납기간 경과일 수*0.03%으로 계산되고 있습니다. 하지만 무조건 가산세를 부과하지 않고 기한이 지났더라도 1개월 이내에 납부를 하는 경우에는 가산세의 1/2를 감면해 주고 있습니다.
과세표준이란?
종합소득세를 준비하시는 분들이라면 2023 종합소득세 과세표준에 대해 알고 계셔야 합니다. 과세표준이란 쉽게 말해서 2022년 한 해동 안의 총수입에서 모든 비용을 뺀 순수한 이익을 의미합니다.
-과세표준=종합소득금액(총수입금액-필요경비)-소득공제액
과세표준은 총 8개로 구분되어 있습니다. 과세표준 구간에 따라 종합소득세 세율과 누진공제액이 달라지고 있습니다. 어떤 두 사람의 1년 동안의 총수입이 같다고 할지라도 과세표준이 어떤 구간에 속하는지에 따라서 두 사람의 세금은 차이가 나게 됩니다.
- 산출세액= 과세표준 * 세율- 누진공제액
- 종합소득세 납부세액= 산출세액-세액공제-세액감면+ 가산세-기납부세액
위의 산출 식을 통해 2023 종합소득세 과세표준과 최종적으로 납부해야 할 납부세액이 산출되게 됩니다. 만약 산출결과가 마이너스 금액이 나왔다면 그 금액만큼 환급을 받게 됩니다.
2023 종합소득세 구비서류
일반적으로 준비되어야 하는 서류는 다음과 같습니다.
- 재무상태 및 손익계산서와 그와 관련된 서류
- 공동사업자가 있는 경우라면 공동사업자별 분별 명세서
- 영수증 수취 명세서
- 세액감면 신청서
- 결손금 소급 공제세액환급 신청서
- 그 외 필요서류( 사업장에 따라서 필요시 준비서류)
종합소득세를 줄이기 위해서는 소득공제와 세액공제 및 감면 부분에 신경을 써야 합니다. 앞서 설명드린 바와 같이 과세표준구간이 낮아지면 세금이 적어질 수 있기 때문에 소득공제액이 클수록 또 세액공제나 감면이 커질수록 납부세액이 줄어들게 되는 것입니다. 공제를 받을 수 있는 항목을 소득공제와 세액공제 항목으로 살펴보겠습니다.
- 소득공제 항목 : 기본공제(본인, 부양가족, 배우자), 추가공제(경로 및 장애인 공제) 연금보험료공제, 주택 담보 노후연금 이자비용, 신용카드 및 현금 사용금액, 보험료, 주택청약 등
- 세액공제 항목: 교육비, 경조사비, 의료비, 연금세액공제 등
언급한 항목 이외에도 많은 항목들이 있으며 자세한 공제내용은 인터넷포털사이트에서 국세청을 검색하셔서 확인이 가능합니다.
서류의 미비나 놓치게 되는 항목들이 있다면 종합소득세 금액이 달라질 수 있기에 사전에 꼼꼼하게 확인하여 신고를 하는 것이 좋습니다. 여기까지 2023 종합소득세 과세표준 구비서류, 공제세액 정보에 대해 살펴봤습니다.
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